¿Qué es la declaración anual de impuestos?
La manera más sencilla de entender que es sería comprender la declaración anual como el documento con el que se reporta al Servicio de Administración Tributaria (SAT) los ingresos, deducciones y retenciones, con la finalidad de declarar de manera puntual el Impuesto sobre la Renta (ISR) que se aplico durante el ejercicio fiscal de un año en concreto.
En otras palabras, se trata del proceso que le indica a Hacienda cuánto dinero se percibió por las actividades laborales o empresariales y cual es el porcentaje de esta cantidad que corresponde a contribuir a la recaudación de impuestos, así como cuanto será devuelto o abonado.
¿Quién debe declarar impuestos?
La declaración anual es una obligación que debe ser cumplida tanto por personas físicas como personas morales, con la finalidad de reportar sus ingresos y la situación fiscal de un año en específico.
Es importante tener en cuenta que los trabajadores con un solo empleador y con ingresos menores a $400,000 no tienen la obligación de realizar su declaración anual. Por el caso contrario, aquellos que tuvieron retribuciones mayores a esta cantidad, cotizan para 2 o más patrones, presentaron alguna liquidación, indemnización, pensión o jubilación; dejaron de prestar sus servicios o tuvieron un patrón al que se le solicitó no presentar la declaración anual, están obligados a presentar su declaración del ejercicio en curso.
¿Cómo presentar la declaración anual?
Esté proceso deberá realizarse a través del portal de SAT, es decir, sat.gob.mx. en el menú ubicado en la parte derecha, se despliega la opción para presentar la declaración de impuestos anual. En la primera opción “Declaraciones” se puede acceder a la opción de presentar la declaración anual para el ejercicio en curso. Al dar clic en “Iniciar”, se comienza el trámite.
Es importante corroborar que el ejercicio que se esté presentando sea el del año en curso con una declaración normal y con el periodo correspondiente al ejercicio.
Al ingresar a la opción “presentar declaración” se deberán seleccionar todos los ingresos acumulados a declarar y cuales opciones aplican el en caso correspondiente, como por ejemplo, el pago de impuestos en el extranjero o si se tienen acciones en la bolsa de valores.
Posteriormente se desplegarán los datos que SAT tenga registrados sobre los ingresos del periodo, visualizándose el ingreso anual, así como la cantidad retenida por el patrón o patrones.
¿Cuáles son los gastos deducibles?
En el apartado de deducciones personales se verán reflejadas las facturas generadas. Entre los gastos deducibles, se encuentran los gastos médicos, dentales y funerarios, así como aportaciones al afore o complementarias, créditos hipotecarios, transporte escolar, y colegiaturas.
Para las empresas, los gastos deducibles deben cumplir ciertas especificaciones, por ejemplo, estar relacionados a la actividad que desarrolla la empresa y ser necesarios para los fines del negocio.
Por ejemplo, brindar vales de despensa o vales de restaurante para los empleados, así como implementar el uso de tarjetas de gasolina para gestionar los recursos de la empresa brinda, entre otros beneficios, la deducibilidad del 53% en ayuda alimentaria, y del 100% en el caso del combustible.
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Devolución y compensación
Una vez que se ha realizado la declaración, en caso de contar con saldo a favor, se podrá solicitar la devolución o compensación de este. ¿Cuál es la diferencia entre ambos? Es simple, en el caso de la compensación, se puede utilizar para cubrir el ISR adeudado en el siguiente ejercicio fiscal. En el caso de la devolución, se puede solicitar el deposito del mismo, por lo cual es importante dar de alta una cuenta bancaria en el portal.
En ambos casos, el SAT otorgará el acuse con folio que se puede descargar e imprimir. También podrás comprobar el estatus de la solicitud en el buzón tributario.
¿Cuándo hacer la declaración anual?
Recuerda que la declaración anual de impuestos debe realizarse el año posterior al cierre del ejercicio o periodo fiscal. Es decir, corresponde al año calendario que acaba de pasar y debe ser realizada durante los lapsos y con los procesos establecidos por el SAT.
Es decir, la declaración anual de un año corresponde a tus ingresos y deducciones del año anterior. En otras palabras, la declaración anual de 2023 corresponde a los ingresos percibidos durante 2022, y la realizada en 2024 corresponderá a los ingresos y deducciones de 2023.